Jos harkitset lahjakorttia henkilöstösi joululahjaksi, kannattaa varmistaa etukäteen, milloin se pysyy verovapaana. Käymme tässä läpi Verohallinnon kolme tärkeintä ehtoa lahjakorttien osalta — laajemman kuvan yrityksen joululahjoista ja lahjaideoista saat kattavasta joululahjaoppaastamme.
1. Lahjan on oltava kollektiivinen
Anna sama lahja koko henkilöstöllesi tai vähintään selkeästi rajatulle ryhmälle — esimerkiksi tietylle osastolle tai ikäryhmälle. Kun jokainen saa samanarvoisen henkilökunnan joululahjan, Verohallinnon kollektiivisuusvaatimus täyttyy. Tämä on myös käytännössä helpoin tapa toteuttaa lahja: kun valikoima on sama kaikille, tilaus ja toimitus hoituvat yhtenä eränä.
2. Lahjan arvo saa olla enintään 100 euroa
Verohallinnon nykyisen ohjeistuksen mukaan tavanomainen henkilökunnan joululahja voi olla verovapaa, kun sen arvo on enintään 100 euroa per työntekijä per vuosi (sisältäen arvonlisäveron) ja muut verovapauden ehdot täyttyvät. Jos annat vuoden aikana useamman lahjan, niiden yhteisarvo ei saa ylittää tätä rajaa.
3. Sinun — et työntekijän — pitää valita lahja
Lahja voi olla tavara, palvelu tai tiettyyn tavaraan tai palveluun oikeuttava lahjakortti. Raha ja siihen rinnastettava suoritus, kuten joulubonus, on aina veronalaista palkkaa. Sama koskee lahjakorttia, joka oikeuttaa vapaasti valittavaan lahjaan — myös se rinnastuu rahaan. Verovapaa lahjakortti edellyttää, että valitset valikoiman itse ja rajaat sen tiettyihin tuotteisiin tai palveluihin. Esimerkiksi tavaratalon yleinen, rajaamaton lahjakortti ei täytä tätä ehtoa.
Esimerkki: Yritys antaa kaikille työntekijöilleen 75 euron lahjakortin, jolla voi valita tuotteita ennalta rajatusta valikoimasta. Koska lahja annetaan koko henkilöstölle, sen arvo jää alle 100 euron ja valikoima on rajattu tiettyihin tuotteisiin, kyseessä on tyypillisesti verovapaa henkilöstöetu.
Kun valikoima on rajattu etukäteen, jokainen työntekijä voi silti valita mieleisensä tuotteen sen sisältä — verovapaus ei vaarannu. Tätä periaatetta pääset soveltamaan myös silloin, kun vastaanottaja valitsee itse lahjansa ennalta rajatusta valikoimasta. Jos mietit vielä lahjakortin ja perinteisen esinelahjan välillä, vertailimme molempien puolia ja huonoja puolia täällä.
Nämä kolme ehtoa tiivistettynä:
| Ehto | Vaatimus |
|---|---|
| Kollektiivisuus | Sama lahja koko henkilöstölle tai rajatulle ryhmälle |
| Arvo | Enintään 100 € / työntekijä / vuosi (sis. alv) |
| Valinta | Työnantaja valitsee lahjan tai rajaa lahjakortin valikoiman |
Verotuskäytännöt voivat muuttua, joten tarkista ajantasainen ohjeistus aina Verohallinnon sivuilta tai keskustele asiasta veroasiantuntijasi kanssa.
Usein kysytyt kysymykset
Voiko henkilökunnalle antaa tavaratalon lahjakortin verovapaasti?
Vain, jos työnantaja on rajannut sen koskemaan tiettyjä tuotteita tai palveluja. Vapaasti käytettävä yleislahjakortti rinnastuu rahaan eikä ole verovapaa.
Saako työntekijä valita lahjansa itse?
Kyllä, kun valinta tehdään työnantajan ennalta määrittelemästä, rajatusta valikoimasta.
Voiko vuoden aikana antaa useamman lahjan?
Kyllä, kunhan lahjojen yhteenlaskettu arvo pysyy 100 euron verovapauden rajoissa.
Mitä tapahtuu, jos lahjan arvo ylittää 100 euroa?
Koko lahjan arvo muuttuu veronalaiseksi palkaksi — ei vain 100 euroa ylittävä osa.
Voiko etätyöntekijälle tai osa-aikaiselle antaa saman lahjan?
Kyllä, kunhan lahja pysyy kollektiivisena eli samana kaikille samaan ryhmään kuuluville — työsuhteen muoto ei itsessään vaikuta verovapauteen.
Entä jos haluat antaa vastaanottajalle valinnanvapautta?
Jos rajattu, itse valittava lahjakortti kuulostaa hyvältä ratkaisulta, tutustu Veya-lahjakortin hinta- ja tilaustietoihin — sopii moneen budjettiin ja pysyy silti verovapauden rajoissa. Jos et vielä tiedä mikä taso tai valikoima sopisi teille, ota yhteyttä asiantuntijaamme ja kerro henkilöstömäärä ja budjetti.